Налоги в Великобритании

1. Подоходный налог (income tax)

Подоходный налог уплачивается:

1. работодателем за своих работников,
2. директором компании на свои личные доходы от компании, которой он владеет,
3. индивидуальным предпринимателем на доходы от ведения бизнеса,
4. лицом, не относящимся к вышеперечисленным категориям, но имеющим доходы на территории Великобритании (например, от сдачи в аренду недвижимого имущества).

Существующие ставки подоходного налога:

1. Начальная ставка — 10%
2. Основная ставка — 22%
3. Повышенная ставка — 40%

Вид применяемой ставки зависит от размера дохода. Доход до определенной суммы подоходным налогом не облагается.

2. Корпоративный налог (corporation tax)

Это налог на прибыль. Он уплачивается компаниями с ограниченной ответственностью, а также некоторыми другими юридическими лицами. Индивидуальные предприниматели этот налог не платят.

Ставки налога на 2007/2008 годы:

3. Налог на доходы от прироста капитала (Capital Gains Tax (CGT))

Этот налог уплачивается с разницы между ценой покупки и ценой продажи активов, включая недвижимость и акции компаний. Налог платится только физическими лицами. Компании обязаны включать доход от торговли активами в прибыль. С прибыли они платят корпоративный налог.

Даже в том случае, если активы не были проданы, но тем не менее были переданы другому лицу (подарены, например), CGT должен быть уплачен. Для расчета в этом случае применяется рыночная стоимость активов на момент их передачи.

В случае продажи активов по цене ниже рыночной, для целей налогообложения все равно берется их рыночная стоимость.

Существуют многочисленные послабления и исключения при расчете и уплате CGT. До определенной суммы дохода этот налог не взимается вообще. Ниже приведены некоторые примеры таких послаблений и исключений.

Налог не взимается с продажи собственного жилья, не взимается он также при передаче собственности между мужем и женой.

Обычно, чем больше прошло времени между актами покупки и продажи, тем меньший размер CGT подлежит уплате.

Если в результате продажи активов возник не доход, а убыток, то этот убыток может быть перенесен на будущие годы для уменьшения налогооблагаемой базы CGT.

В настоящее время существует три основных ставки CGT: 10 %, 20 % и 40 %.

4. Налог на добавленную стоимость, НДС (Value added tax, VAT)

НДС существует во всех странах Европейского Сообщества. Его основы законодательно заложены в Шестой Директиве ЕЭС “О НДС” 1977 года. В Великобритании эта Директива была реализована в Законе о налоге на добавленную стоимость 1994 года и других нормативных актах.

НДС — это налог на потребительские расходы. Он уплачивается при совершении деловых операций (в основном, при продажах товаров и оказании услуг), при импорте и при приобретении активов.

В настоящее время существует три ставки НДС:

1. Стандартная ставка — 17,5%
2. Уменьшенная ставка — 5%
3. Нулевая ставка — 0%.

5. Взносы за Национальную Страховку (National Insurance contributions (NICs))

NICs не являются налогами в прямом смысле этого слова. Это платежи, которые обязаны делать почти все работающие физические лица. NICs уплачиваются в Налоговую Службу и далее распределяются на различные социальные нужды, в том числе на выплату государственных пенсий и пособий по безработице.

Существует несколько классов NICs, основные из которых:

1. Primary Class 1. Платится наемными работниками, зарабатывающими свыше определенного уровня.
2. Secondary Class 1. Платится работодателем, если заработная плата его наемного работника превышает определенный уровень.
3. Class 1A. Платится работодателем в том случае, если его наемный работник пользуется особыми материальными привилегиями (например, служебной машиной или частной медицинской страховкой, оплачиваемой работодателем)
4. Class 1B. Платится работодателем.
5. Class 2. Платится индивидуальными предпринимателями.
6. Class 3. Платится добровольно теми, кто в прошлом не не набрал достаточно NICs (например, для пенсии).
7. Class 4. Платится индивидуальными предпринимателями, получившими прибыль выше определенного уровня.

Примеры некоторых ставок NICs за 2006-2007 годы:

Впервые опубликована на сайте Britain-Greece.com в июне 2006 года. Исправлена и дополнена в июне 2007 года.

Внимание: вышеизложенная юридическая информация актуальна на момент написания этой статьи и может устареть к моменту, когда статья будет прочитана. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, основываясь на материалах статьи, проконсультируйтесь с юристом.

Задать вопрос юристу по вопросам налогообложения в Англии.